Transakčná daň 2025 – časté otázky a odpovede

Od apríla začne platiť nová transakčná daň, ktorá ovplyvní podnikateľské platby a výbery. Kto ju platí, aké sú jej sadzby a ako ju banky zrážajú? Prinášame odpovede na najčastejšie otázky, aby ste vedeli, čo vás čaká.

Čo je transakčná daň?

Transakčná daň predstavuje nový spôsob zdaňovania finančných operácií. Vzťahuje sa na debetné transakcie, výbery hotovosti a platby kartou, ktoré uskutočňujú podnikatelia a právnické osoby. Banky automaticky strhávajú túto daň z účtov a odvádzajú ju štátu. Podnikatelia musia viesť podnikateľský účet na všetky platobné operácie.

Potrebujem ako živnostník podnikateľský účet?

Áno, potrebujete ho. Od 31. marca 2025 už nemôžete na podnikanie používať osobný účet. Založte si podnikateľský účet, ktorý použijete na všetky platobné operácie súvisiace s vaším podnikaním. Ak už máte účet v banke a používate ho na podnikateľské transakcie, nemusíte zakladať nový. Stačí, keď banka vie, že ide o účet určený na podnikanie, aby mohla správne uplatniť daň z finančných transakcií.

Zákon definuje transakčný účet ako platobný účet, cez ktorý podnikateľ vykonáva transakcie súvisiace s podnikaním. Ak podnikateľ takýto účet nezriadi alebo ho nesprávne identifikuje, stane sa samoplatiteľom dane z finančných transakcií a musí si daň sám vypočítať a odviesť.

TIP: Ak si potrebujete otvoriť podnikateľský účet, vyberte si ten, ktorý vám prinesie čo najviac výhod. Banky ponúkajú rôzne podmienky – líšia sa výškou poplatkov aj doplnkovými službami. Mnohé banky ponúkajú začínajúcim podnikateľom benefity, ako napríklad vedenie účtu bez poplatku na určité obdobie. Pri výbere sa nezameriavajte len na mesačný poplatok, ale aj na náklady za jednotlivé operácie, napríklad prevody medzi bankami, zahraničné platby či výbery z bankomatov.

Odkedy platí transakčná daň?

Transakčná daň nadobúda účinnosť 1. januára 2025. Prvým zdaňovacím obdobím bude apríl 2025.

Koho sa transakčná daň 2025 týka?

Transakčná daň sa týka všetkých podnikateľov – fyzických osôb (napr. živnostníkov) a právnických osôb, ktoré vykonávajú podnikateľskú činnosť. Táto povinnosť platí aj pre obchodné spoločnosti, ako sú s.r.o., a ďalšie právnické osoby, ktoré podnikajú na Slovensku alebo tu majú sídlo.

Naopak, transakčná daň sa nevzťahuje na tretí sektor – občianske združenia, nadácie, neziskové organizácie, náboženské spoločenstvá a cirkvi. Rovnako ju neplatia bežní občania, zamestnanci, dôchodcovia a študenti, pokiaľ nepodnikajú.

Aká je sadzba dane?

Výška dane sa líši podľa typu finančnej operácie:

• Bezhotovostné transakcie: Pri odoslaní platby z účtu platíte sadzbu 0,4 % z prevádzanej sumy. Maximálna výška dane na jednu transakciu je 40 EUR. Napríklad pri prevode 1 000 EUR zaplatíte 4 EUR. Pri sumách nad 10 000 EUR daň zostáva na úrovni 40 EUR.

• Výber hotovosti: Pri výbere z podnikateľského účtu (cez bankomat alebo pobočku) platíte sadzbu 0,8 % z vyberanej sumy. Tento typ dane nemá horný limit. Napríklad pri výbere 1 000 EUR zaplatíte 8 EUR, pri 10 000 EUR zaplatíte 80 EUR.

• Použitie platobnej karty: Za každú podnikateľskú platobnú kartu, ktorú ste aspoň raz použili v danom roku, zaplatíte fixnú ročnú daň vo výške 2 EUR.

Banky z účtov automaticky strhávajú daň. Preto odporúčame sledovať, či máte na účte vždy dostatok prostriedkov na pokrytie transakcie aj dane.

Ako sa daň z finančných transakcií zráža?

Pri zavedení dane z finančných transakcií (DFT) je mechanizmus zrážania dane navrhnutý tak, aby bol pre daňovníkov čo najjednoduchší. Ak máte podnikateľský účet vedený v slovenskej banke, proces prebehne automaticky. Banka pri každej finančnej transakcii, ktorá podlieha DFT, vypočíta príslušnú sumu dane a túto sumu zrazí priamo z vášho účtu. Následne banka odvedie vyzbieranú daň štátu v zákonom stanovených lehotách. Informácie o výške zrazenej dane nájdete vo výpise z účtu, kde bude uvedená celková suma odvedenej dane za príslušné obdobie.

Je dôležité poznamenať, že ak máte účet vedený v zahraničnej banke, zodpovednosť za výpočet a odvedenie DFT prechádza na vás ako daňovníka. V takom prípade ste povinný vypočítať daň z každej transakcie, podať oznámenie správcovi dane a daň včas uhradiť. Tento postup zabezpečuje, že všetky finančné transakcie podliehajúce DFT sú riadne zdanené, bez ohľadu na to, kde je vedený váš bankový účet.

Mohlo by vás zaujímať