Transakčná daň 2025 – časté otázky a odpovede

Od apríla vstupuje do platnosti nová transakčná daň, ktorá ovplyvní podnikateľské platby a výbery. Kto ju musí platiť, aké sú jej sadzby a ako sa bude zrážať? Prinášame odpovede na najčastejšie otázky, aby ste vedeli, čo vás čaká.

Čo je transakčná daň?

Transakčná daň je nový druh zdanenia finančných operácií, ktorý sa vzťahuje na debetné transakcie, výbery hotovosti a platby kartou uskutočňované podnikateľmi a právnickými osobami. Banky budú túto daň automaticky strhávať a odvádzať štátu, pričom podnikatelia budú povinní mať podnikateľský účet na všetky platobné operácie.

Ak som živnostník-podnikateľ, potrebujem podnikateľský účet?

Áno, potrebujete. Od 31. marca 2025 už nebudete môcť na podnikanie používať osobný účet. Je potrebné si založiť podnikateľský účet, ktorý bude slúžiť na vykonávanie všetkých platobných operácií súvisiacich s vaším podnikaním. Ak už účet v banke máte a používate ho na podnikateľské transakcie, nemusíte zakladať nový účet. Stačí, ak tento existujúci účet bude považovaný za transakčný účet. Dôležité je, aby banka vedela, že účet je určený na podnikanie, aby mohla plniť povinnosti súvisiace s daňou z finančných transakcií.

Transakčný účet nemusí byť špecifický druh účtu – zákon definuje transakčný účet ako platobný účet, na ktorom podnikateľ vykonáva finančné transakcie spojené s podnikaním. Ak však podnikateľ nezriadi transakčný účet alebo nezabezpečí, aby tento účet bol správne identifikovaný, môže sa stať povinným platiteľom dane z finančných transakcií a bude si musieť daň sám vypočítať a odviesť.

TIP: Ak ste živnostník a potrebujete si otvoriť podnikateľský účet, oplatí sa vybrať ten, ktorý vám prinesie najviac výhod. Banky ponúkajú rôzne podmienky – líšia sa nielen výškou poplatkov, ale aj doplnkovými službami. Mnohé z nich ponúkajú začínajúcim podnikateľom rôzne benefity, ako napríklad vedenie účtu bez poplatkov na určité obdobie. Pri výbere sa nezameriavajte len na mesačný poplatok, ale aj na náklady za jednotlivé operácie, napríklad prevody medzi bankami, platby do zahraničia či výbery z bankomatov.

Odkedy je transakčná daň platná?

Transakčná daň nadobúda účinnosť 1. januára 2025, pričom prvým zdaňovacím obdobím bude apríl 2025.

Koho sa transakčná daň týka?

Daň z finančných transakcií sa vzťahuje na všetkých podnikateľov, teda fyzické osoby podnikateľov (napr. živnostníkov) a právnické osoby vykonávajúce podnikateľskú činnosť. Táto povinnosť sa týka aj obchodných spoločností, ako sú s.r.o., a ďalších právnických osôb, ktoré podnikajú na Slovensku alebo majú sídlo v krajine.

Naopak, daň sa netýka tretieho sektora, ako sú občianske združenia, nadácie, neziskové organizácie, ani náboženské spoločenstvá a cirkvi. Neplatia ju ani bežní obyvatelia, zamestnanci, dôchodcovia či študenti, pokiaľ nevykonávajú podnikateľskú činnosť.

Aká je sadzba dane?

Transakčná daň sa líši podľa typu finančnej operácie:

• Bezhotovostné transakcie – pri odoslaní platby z účtu sa uplatňuje sadzba 0,4 % z prevádzanej sumy, pričom maximálna výška dane na jednu transakciu je 40 EUR. To znamená, že pri prevode 1 000 EUR zaplatíte 4 EUR, pri sumách nad 10 000 EUR zostáva daň na úrovni 40 EUR.

• Výber hotovosti – pri výbere peňazí z podnikateľského účtu (či už v bankomate alebo na pobočke) sa uplatňuje sadzba 0,8 % z vyberanej sumy. V tomto prípade neexistuje žiadny horný limit, takže napríklad pri výbere 1 000 EUR zaplatíte daň 8 EUR, pri výbere 10 000 EUR bude daň 80 EUR.

• Použitie platobnej karty – za každú platobnú kartu, ktorá bola počas roka aspoň raz použitá, sa účtuje fixná ročná daň 2 EUR.

Pri transakciách je potrebné počítať s tým, že daň sa automaticky strháva z účtu. Preto je dôležité mať na účte vždy dostatočný zostatok na pokrytie nielen samotnej platby, ale aj transakčnej dane.

Ako sa daň z finančných transakcií zráža?

Pri zavedení dane z finančných transakcií (DFT) je mechanizmus zrážania dane navrhnutý tak, aby bol pre daňovníkov čo najjednoduchší. Ak máte podnikateľský účet vedený v slovenskej banke, proces prebehne automaticky. Banka pri každej finančnej transakcii, ktorá podlieha DFT, vypočíta príslušnú sumu dane a túto sumu zrazí priamo z vášho účtu. Následne banka odvedie vyzbieranú daň štátu v zákonom stanovených lehotách. Informácie o výške zrazenej dane nájdete vo výpise z účtu, kde bude uvedená celková suma odvedenej dane za príslušné obdobie.

Je dôležité poznamenať, že ak máte účet vedený v zahraničnej banke, zodpovednosť za výpočet a odvedenie DFT prechádza na vás ako daňovníka. V takom prípade ste povinný vypočítať daň z každej transakcie, podať oznámenie správcovi dane a daň včas uhradiť. Tento postup zabezpečuje, že všetky finančné transakcie podliehajúce DFT sú riadne zdanené, bez ohľadu na to, kde je vedený váš bankový účet.

Mohlo by vás zaujímať